Beleggen en de Belastingdienst
Het geld en de waarde van de fondsen op je beleggingsrekening worden meegerekend als vermogen in box 3. Mogelijk betaal je over een deel hiervan ook belasting. In sommige gevallen krijg je een extra vrijstelling als je geld belegt in een groene belegging.
Hoe werkt box 3 van de inkomstenbelasting?
Je vermogen zijn je bezittingen minus je schulden. Uit dit vermogen kun je inkomsten halen. Denk hierbij onder andere aan rente over je spaargeld, en koerswinst en dividend over je beleggingen. Daarom betaal je in box 3 belasting over het rendement op je vermogen. Dat wordt ook wel de vermogensrendementsheffing genoemd. Als peildatum voor je vermogen in een belastingjaar neemt de Belastingdienst je vermogen op 1 januari van dat belastingjaar.
Heffingsvrij vermogen
Over een vast bedrag van je vermogen hoef je geen belasting te betalen: het heffingsvrij vermogen. Over het rendement dat je behaalt met het bedrag daarboven betaal je belasting. Het heffingsvrij vermogen wordt jaarlijks vastgesteld. Heb je een fiscaal partner? Dan geldt een dubbele vrijstelling. Je betaalt vermogensrendementsheffing over het bedrag dat uitkomt boven het heffingsvrij vermogen. Komt je vermogen op 1 januari niet uit boven het heffingsvrij vermogen? Dan betaal je over de waarde van je fondsen en het behaalde rendement in dat jaar geen belasting.
Lees meer over het heffingsvrij vermogen op belastingdienst.nl.
Forfaitair –of ‘fictief’- rendement
Over het bedrag dat uitkomt boven je heffingsvrij vermogen betaal je belasting. Om te berekenen hoeveel je betaalt, gaat de Belastingdienst uit van een forfaitair - of ‘fictief’ - rendement per type vermogen. Voor de inkomsten uit je spaargeld en je beleggingen hanteert de Belastingdienst verschillende forfaitaire rendementen. Deze forfaitaire rendementen worden jaarlijks vastgesteld. Over deze forfaitaire rendementen betaal je één vast percentage aan belasting.
Ga voor meer informatie en de actuele tarieven naar belastingdienst.nl.
Beleggingen verkopen voor de peildatum van 1 januari?
Wat kun je doen als je
werkelijke rendement lager ligt dan het forfaitair rendement?
Groen beleggen belastingvoordeel
Je betaalt belasting over je beleggingen als je totale vermogen uitkomt boven het heffingsvrij vermogen. Voor groene beleggingen geldt echter een extra vrijstelling tot een gemaximeerd bedrag. Dit zijn fondsen die deelnemen in projecten voor milieubescherming. Behalve op de vrijstelling heb je ook recht op extra heffingskorting. Voor fiscale partners geldt een dubbele vrijstelling. Beleg je in het ASN Groenprojectenfonds, dan kies je voor een groene belegging en kom je dus in aanmerking voor belastingvoordeel.
Bekijk het ASN Groenprojectfonds
De vrijstelling wordt met ingang van het belastingjaar 2025 aanzienlijk verlaagd. Lees op Belastingdienst.nl meer over belastingvoordeel met groene beleggingen.
Verrekenen van dividendbelasting
Maakt een bedrijf met aandeelhouders winst? Dan kan het bedrijf ervoor kiezen om een deel van de winst aan de aandeelhouders uit te keren. Dat bedrag heet dividend.
Ook het beleggingsfonds kan dividend uitkeren. Als belegger ontvang je niet het hele bedrag aan dividend. Het beursgenoteerde bedrijf of het beleggingsfonds houdt een percentage dividendbelasting in.
Wordt er bij een dividenduitkering Nederlandse dividendbelasting ingehouden?
Dit kun je mogelijk verrekenen met de inkomstenbelasting als je als particulier belegt. Uitzondering vormt het ASN Groenprojectenfonds, dit fonds keert wel dividend uit maar houdt geen dividendbelasting in.
De fiscale behandeling hangt af van de individuele omstandigheden van de belegger. De overheid kan de regels voor de fiscale behandeling van beleggers veranderen.